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Fiscalidad de los ingresos por alquiler en Brasil: Una guía completa para arrendadores
Esta guía resume las consideraciones fiscales clave, los gastos deducibles, las tarifas y los requisitos de información para ayudarle a gestionar sus ingresos por alquiler de forma eficaz.
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Comprender el impuesto sobre la renta de los alquileres
Los arrendadores en Brasil están obligados a pagar el impuesto sobre la renta sobre el importe neto percibido en concepto de ingresos por alquiler. El importe neto se calcula deduciendo ciertos gastos permitidos del total alquilar recibidos. Estos gastos deducibles incluyen:
- Cuotas de condominio: Las cuotas que se pagan por el mantenimiento y la gestión del complejo inmobiliario o edificio.
- Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IPTU): El impuesto anual que grava las propiedades inmobiliarias en Brasil.
- Tasas por eliminación de basuras: Tasas por servicios de recogida y eliminación de residuos.
- Gestión de alquileres Honorarios: Si contrata a una empresa de gestión de alquileres, los honorarios que les pague también pueden deducirse.
Fiscalidad para residentes y no residentes
Las normas fiscales difieren para residentes y no residentes:
Residentes: Los residentes están sujetos a tipos impositivos progresivos, que oscilan entre 0% y 27,5% en función de sus ingresos imponibles totales, incluidos los ingresos por alquiler. Si los ingresos por alquiler de un residente son inferiores a BRL$1.903,98 al mes, están exentos de pagar impuestos sobre esos ingresos.
No residentes: Los arrendadores no residentes están sujetos a un tipo impositivo único del 15% sobre sus ingresos por alquiler. Esto simplifica el proceso fiscal para los arrendadores extranjeros, proporcionándoles una obligación fiscal clara.
Obligaciones de los arrendadores no residentes
Los propietarios no residentes deben cumplir obligaciones adicionales:
a) Nombrar a un apoderado residente: Los arrendadores no residentes deben designar a un apoderado residente que se encargará de gestionar sus asuntos fiscales en Brasil. Esto incluye el pago del impuesto sobre la renta de alquiler en su nombre.
b) Pago bajo el número de identificación fiscal (CPF) del apoderado: El impuesto sobre la renta de alquiler se tramita y abona utilizando el número de identificación fiscal (CPF) del apoderado designado.
c) Fecha de vencimiento del pago: La fecha de vencimiento del pago del impuesto sobre la renta de alquiler varía en función del estatus de residencia. Para los residentes, el impuesto debe pagarse antes del final del mes siguiente a la recepción del alquiler. Sin embargo, para los no residentes, el impuesto debe pagarse en la misma fecha en que se recibe el alquiler.
Requisitos de información
a) Residentes: Sólo los propietarios residentes están obligados a presentar una declaración fiscal anual, que incluye la declaración de los ingresos por alquiler y otras fuentes de ingresos.
b) No residentes: En lugar de la declaración anual de la renta, los arrendadores no residentes deben presentar una Declaración de Impuestos Retenidos en la Fuente (Declaração de Imposto Retido na Fonte - DIRF) a través de su apoderado. La fecha límite para presentar la DIRF es a finales del mes de febrero siguiente al año en que se percibió el alquiler.
Preguntas frecuentes
Puede utilizar esta guía para familiarizarse con las normas, leyes y demás información importante relacionada con el visado de Brasil.
Sí, los gastos de reparación directamente relacionados con el mantenimiento de la propiedad y necesarios para el alquiler pueden deducirse de sus ingresos por alquiler.
Sí, los arrendadores no residentes deben obtener un número de identificación fiscal brasileño (CPF) para facilitar el pago de impuestos y otras transacciones financieras.
Los retrasos en los pagos pueden dar lugar a penalizaciones y cargos por intereses. Es crucial respetar los plazos de pago para evitar posibles problemas.
Los pagos de intereses hipotecarios no son deducibles de los ingresos por alquiler a efectos fiscales.
Tener una cuenta bancaria local en Brasil puede simplificar los pagos de impuestos y las transacciones, pero no siempre es un requisito estricto para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Asegúrese de buscar el asesoramiento de un profesional fiscal cualificado o de un asesor jurídico para navegar con precisión por las complejidades de la fiscalidad de los ingresos por alquiler en Brasil. Estar informado y cumplir la normativa le ayudará a gestionar sus ingresos por alquiler de forma eficiente y a evitar cualquier complicación legal o financiera.
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