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L'imposition des revenus locatifs au Brésil : Un guide complet pour les propriétaires
Ce guide présente les principales considérations fiscales, les dépenses déductibles, les taux et les exigences en matière de déclaration pour vous aider à gérer efficacement vos revenus locatifs.
Investir et gagner un revenu
Comprendre l'impôt sur les revenus locatifs
Au Brésil, les propriétaires sont tenus de payer l'impôt sur le revenu sur le montant net perçu en tant que revenu locatif. Le montant net est calculé en déduisant certaines dépenses autorisées du total des revenus locatifs. louer reçues. Ces dépenses déductibles comprennent
- Frais de copropriété : Les frais payés pour l'entretien et la gestion du complexe immobilier ou du bâtiment.
- Impôts fonciers (IPTU) : L'impôt annuel prélevé sur les biens immobiliers au Brésil.
- Frais d'enlèvement des ordures : Frais pour les services de collecte et d'élimination des déchets.
- Gestion locative Les honoraires : Si vous faites appel à une société de gestion locative, les frais qui lui sont versés peuvent également être déduits.
Imposition des résidents et des non-résidents
Les règles d'imposition diffèrent pour les résidents et les non-résidents :
Les résidents : Les résidents sont soumis à des taux d'imposition progressifs, qui vont de 0% à 27,5% en fonction de leur revenu imposable total, y compris les revenus locatifs. Si le revenu locatif d'un résident est inférieur à 1 903,98 BRL$ par mois, il est exonéré d'impôt sur ce revenu.
Non-résidents : Les propriétaires non-résidents sont soumis à un taux d'imposition forfaitaire de 15% sur leurs revenus locatifs. Cela simplifie le processus fiscal pour les propriétaires étrangers, en leur fournissant une obligation fiscale claire.
Obligations pour les propriétaires non-résidents
Les propriétaires non-résidents doivent remplir des obligations supplémentaires :
a) Désignation d'un mandataire résident : Les propriétaires non-résidents doivent désigner un mandataire résident qui sera chargé de gérer leurs affaires fiscales au Brésil. Cela inclut le paiement de l'impôt sur les revenus locatifs en leur nom.
b) Paiement sous le numéro d'identification fiscale du mandataire (CPF) : L'impôt sur les revenus locatifs est traité et payé en utilisant le numéro d'identification fiscale (CPF) du mandataire désigné.
c) Date d'échéance du paiement : La date d'échéance du paiement de l'impôt sur les revenus locatifs varie en fonction du statut de résident. Pour les résidents, l'impôt doit être payé avant la fin du mois suivant la réception du loyer. En revanche, pour les non-résidents, l'impôt doit être payé le jour même de la réception du loyer.
Exigences en matière de rapports
a) Résidents : Seuls les propriétaires résidents sont tenus de remplir une déclaration fiscale annuelle, qui comprend la déclaration des revenus locatifs et des autres sources de revenus.
b) Non-résidents : Au lieu de la déclaration d'impôt annuelle, les propriétaires non-résidents doivent déposer une déclaration de retenue à la source (Declaração de Imposto Retido na Fonte - DIRF) par l'intermédiaire de leur mandataire. La date limite de dépôt de la DIRF est fixée à la fin du mois de février suivant l'année où le loyer a été perçu.
Questions fréquemment posées
Vous pouvez utiliser ce guide pour vous familiariser avec les règles, les lois et autres informations importantes relatives au visa brésilien.
Oui, les frais de réparation directement liés à l'entretien du bien et nécessaires à la location peuvent être déduits de vos revenus locatifs.
Oui, les propriétaires non-résidents doivent obtenir un numéro d'identification du contribuable brésilien (CPF) pour faciliter le paiement des impôts et d'autres transactions financières.
Les retards de paiement peuvent entraîner des pénalités et des intérêts. Il est essentiel de respecter les délais de paiement pour éviter tout problème potentiel.
Les intérêts hypothécaires ne sont pas déductibles des revenus locatifs à des fins fiscales.
Le fait de disposer d'un compte bancaire local au Brésil peut simplifier le paiement des impôts et les transactions, mais n'est pas toujours une condition stricte de conformité fiscale.
Veillez à demander l'avis d'un fiscaliste ou d'un conseiller juridique qualifié pour vous y retrouver dans la complexité de l'imposition des revenus locatifs au Brésil. Le fait d'être informé et de respecter les règles vous aidera à gérer efficacement vos revenus locatifs et à éviter toute complication juridique ou financière.
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