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Tassazione dei redditi da locazione in Brasile: Una guida completa per i locatori
Questa guida illustra le principali considerazioni fiscali, le spese deducibili, le tariffe e i requisiti di rendicontazione per aiutarla a gestire in modo efficiente i suoi redditi da locazione.
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Capire l'imposta sul reddito dei redditi da locazione
I locatori in Brasile sono tenuti a pagare l'imposta sul reddito sull'importo netto ricevuto come reddito da locazione. L'importo netto viene calcolato deducendo alcune spese consentite dal totale del reddito da locazione. affitto ricevuto. Queste spese deducibili comprendono:
- Spese condominiali: Le tasse pagate per la manutenzione e la gestione del complesso immobiliare o dell'edificio.
- Imposte sulla proprietà (IPTU): L'imposta annuale applicata alle proprietà immobiliari in Brasile.
- Tasse per lo smaltimento dei rifiuti: Addebiti per i servizi di raccolta e smaltimento dei rifiuti.
- Gestione degli affitti Commissioni: Se assume una società di gestione degli affitti, possono essere detratte anche le commissioni pagate a loro.
Tassazione per i residenti e i non residenti
Le regole di tassazione sono diverse per i residenti e i non residenti:
I residenti: I residenti sono soggetti ad aliquote fiscali progressive, che vanno da 0% a 27,5% in base al reddito imponibile totale, compreso il reddito da locazione. Se il reddito da locazione di un residente è inferiore a BRL$1.903,98 al mese, è esente dal pagamento delle imposte su tale reddito.
Non residenti: I locatori non residenti sono soggetti a un'aliquota fiscale fissa di 15% sui loro redditi da locazione. Questo semplifica il processo fiscale per i proprietari stranieri, fornendo loro un chiaro obbligo fiscale.
Obblighi dei locatori non residenti
I locatori non residenti devono adempiere a ulteriori obblighi:
a) Nominare un procuratore in carica residente: I locatori non residenti devono nominare un avvocato residente che sarà responsabile della gestione dei loro affari fiscali in Brasile. Ciò include il pagamento dell'imposta sul reddito da locazione per loro conto.
b) Pagamento con codice fiscale del procuratore in carica (CPF): L'imposta sul reddito da locazione viene elaborata e pagata utilizzando il numero di identificazione fiscale (CPF) del procuratore nominato.
c) Data di scadenza del pagamento: La data di scadenza del pagamento dell'imposta sul reddito da locazione varia in base allo stato di residenza. Per i residenti, l'imposta deve essere pagata entro la fine del mese successivo alla ricezione dell'affitto. Tuttavia, per i non residenti, l'imposta deve essere pagata nella stessa data di ricezione dell'affitto.
Requisiti di rendicontazione
a) Residenti: Solo i locatori residenti sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi annuale, che include la segnalazione del reddito da locazione e di altre fonti di reddito.
b) Non residenti: Invece della dichiarazione dei redditi annuale, i locatori non residenti devono presentare una Dichiarazione di Ritenuta d'Acconto (Declaração de Imposto Retido na Fonte - DIRF) tramite il proprio avvocato. La scadenza per la presentazione della DIRF è la fine del mese di febbraio successivo all'anno in cui è stato percepito l'affitto.
Domande frequenti
Può utilizzare questa guida per familiarizzare con le regole, le leggi e altre informazioni importanti relative al Visto Brasile.
Sì, i costi di riparazione direttamente correlati alla manutenzione dell'immobile e necessari ai fini della locazione possono essere dedotti dal suo reddito da locazione.
Sì, i locatori non residenti devono ottenere un numero di identificazione del contribuente brasiliano (CPF) per facilitare i pagamenti delle imposte e altre transazioni finanziarie.
I pagamenti in ritardo possono comportare penali e interessi. È fondamentale rispettare le scadenze di pagamento per evitare potenziali problemi.
I pagamenti degli interessi ipotecari non sono deducibili dal reddito da locazione ai fini fiscali.
Avere un conto bancario locale in Brasile può semplificare i pagamenti e le transazioni fiscali, ma non è sempre un requisito rigoroso per la conformità fiscale.
Si assicuri di rivolgersi a un professionista fiscale qualificato o a un consulente legale per orientarsi con precisione tra le complessità della tassazione dei redditi da locazione in Brasile. Essere informati e in regola la aiuterà a gestire il suo reddito da locazione in modo efficiente e ad evitare qualsiasi complicazione legale o finanziaria.
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