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巴西的租金收入征税：房东综合指南
本指南概述了主要的税务考虑因素、可扣除费用、费率和报告要求，以帮助您有效管理租金收入。
居民和非居民的纳税情况
居民和非居民的税收规则不同：
居民 居民须缴纳累进税率，税率从 0% 到 27.5% 不等，根据其应纳税总收入（包括租金收入）确定。如果居民的月租金收入低于 $1,903.98 BRL，则可免缴租金税。
非居民： 非居民房东的租金收入统一税率为 15%。这简化了外国房东的纳税流程，为他们提供了明确的纳税义务。
非居民房东的义务
非居民房东必须履行额外的义务：
a) 任命一名居民代理： 非居民房东必须指定一名居民代理律师，负责处理其在巴西的税务事务。这包括代缴租金所得税。
b) 使用法定代理人的税号（CPF）付款： 租金所得税使用指定代理律师的税号（CPF）办理和缴纳。
c) 付款到期日： 房租所得税的缴纳日期因居住身份而异。对于居民来说，必须在收到租金后的下一个月月底之前缴纳税款。但是，对于非居民，则必须在收到租金的当日缴纳税款。
报告要求
a) 居民： 只有居民房东才需要提交年度纳税申报单，其中包括报告租金收入和其他收入来源。
b) 非居民： 非居民房东需要通过其代理律师提交预扣税申报单（DIRF），而不是年度报税表。提交 DIRF 的截止日期是收到租金的次年 2 月底。
常见问题
你可以使用本指南来熟悉与巴西签证有关的规则、法律和其他重要信息。
是的，与房产维护直接相关且为出租目的所必需的维修费用可以从租金收入中扣除。
是的，非居民房东必须获得巴西纳税人识别号（CPF），以方便纳税和其他金融交易。
逾期付款可能会导致罚款和利息。遵守付款期限以避免任何潜在问题至关重要。
按揭利息支出不能从租金收入中抵税。
在巴西拥有当地银行账户可简化纳税和交易，但并不总是纳税合规的严格要求。
确保向合格的税务专业人士或法律顾问咨询，以准确把握巴西租金收入税收的复杂性。了解情况并遵守规定将有助于您有效管理租金收入，避免任何法律或财务问题。
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